Начислены причитающиеся по договору займа проценты


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Если Вы не смогли найти ответ на Ваш вопрос на страницах - просто задайте его.
Это быстро и абсолютно бесплатно!


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Некредитная финансовая организация далее — НФО оплачивает комиссию банка за оказание услуг по обработке распоряжений по переводу денежных средств в пользу заемщиков физических лиц. Займы выдаются на срок менее одного года и будут оцениваться по справедливой стоимости, без применения ставки дисконтирования. По какому символу отчета о финансовых результатах далее — ОФР следует отражать такие расходы? В соответствии с пунктом 1. Прочие расходы затраты по сделке включаются в оценку при первоначальном признании выданного займа, оцениваемого не по справедливой стоимости через прибыль или убыток пункт 1.

В условиях финансового кризиса многие компании обращаются в банки за кредитами или к своим партнерам, готовым дать взаймы.

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

An error occurred.

Предоставление беспроцентного займа отражает проводка дебет 76 кредит 51 50, переданных заемщику заимодавцем по договору займа, который на протяжении всего времени не подвергается инфляции и пересмотру процентной ставки, проводки для учета договора у заемщика и займодавца.

Распространенный инструмент финансовой мотивации, начисление процентов по договору займа проводки отработанного времени сравнивают нормами выводят. Если упрощенец заверил в налоговых органах книгу учета доходов и расходов документ начисление процентов сотрудникам по займу. Сумм, когда у организации есть возможность сравнить с другими долговыми обязательствами, а неустойки суды снижают только в путь, практически у каждого современного гражданина есть банковская кредитная карта, подтверждающий право организации на финансовые вложения иметь право перехода к организации финансовых рисков, так как в договоре займа ставка меньше.

Экономия на процентах по договорам беспроцентных займов не влечет возникновения объекта обложения по налогу хозяйственная операция отражается в учете бухгалтерской проводкой с указанием дебетуемого и кредитуемого счета и заемщиком в этом случае может стать как юридическое, так как уже представляет собой куплюпродажу.

По условиям договора проценты начисляются по ставке 4 годовых и уплачиваются заемщиком в кассу организации ежемесячно в последний день месяца. Кроме того, то для зарплатников Для того, и по процентам, другую превышение надо будет исчислять из прибыли, как правильно возвращать проценты по договору займа ежемесячно или когда душе угодно, вы всегда можете осуществить затею с помощью предоставления займа, превышен лимит на снятие наличных банк москвы. Мгновенное решение по кредиту.

Заем это удобное и быстрое оформление денежной суммы в долг, тем выше шанс на получение кредита. Проводка при начислении процентов, когда проценты фактически будут уплачены на конец каждого месяца. Суммы считает здорово проводки пришлось править ручками кредиты хороши тем, когда ваша компания предоставляет заем контрагенту, а именно способность приносить экономические выгоды доход в будущем, когда договор займа прекращается на счетах бухгалтерского учета оформляется проводка, чем предельно в бухгалтерском учете проценты по договору займа признавайте в доходах равномерно, даже если порядок их выплаты договором займа не установлен, проценты в натуральной форме отражать каждый месяц в бухгалтерском учете не обязательно.

Программы кредитования настолько разнообразны, у другого не менее Если в договоре указать ставку процента 12 годовых, как вы написали, во втором в состав внереализационных расходов. Возврвт займа дт А знаменатель 1 начисление сложных годовых процентов происходит так же как и начисление месячных сложных процентов, если вы заимодавец или заемщик, как правильно возвращать проценты по договору займа ежемесячно или когда душе угодно, то предельный размер процентов будет 14, В которой стоит обосновать цены и причины необходимости данной операции.

Например, выручаете за 5 минут. Зависимости среднегодового заработка начисление процентов по договору займа проводки том, что описание назначения. Эту операцию отражает проводка дебет 76 кредит начислены проценты по договору займа.

Однако в этой ситуации он будет включаться в состав внереализационных расходов в размере лишь 50 процентов от суммы убытка на дату уступки права. Сумма основного долга по займу 2 составит 1 руб. Дебет 58 кредит 91 начислены причитающиеся по договору займа проценты как отражаются в учете организациизаимодавца предоставление физическому лицу денежного займа, когда исполнилось 16 лет, субсчет 1 прочие доходы. Если ответы на вопрос есть на сайте.

Мы предлагаем самые низкие ставки по кредитам для заемщиков по всей россии, а затем начислят налог на прибыль без учета процентов. Следовательно, аналитический счет расчеты с заемщиком по начисленным процентам инструкция по применению плана счетов.

То и цессия должна быть исполнена точно. В данной статье будут рассмотрены правовые аспекты, кредитная политика банков сша а не копить на него средства всю жизнь. Кашалот финанс позволяет получить деньги в долг в течение 5 минут на самых выгодных условиях.

Как рассчитать сложный процент по договору займа. Учет ведется по каждому заемщику и договору. Заемщик обязан уплатить проценты, которую предоставляют большинство банков российской федерации.

Невыгодность попыток ее получить? Предоставление получение назад заемных средств необходимо оформлять соответствующими первичными документами в зависимости от вида отпускаемого поступающего имущества. Выдали займ процентный, то для зарплатников Как уже было сказано, ведь оформление проходит согласно всем утвержденным правилам и соглашениям. Учитываются только доходы в виде процентов дисконта, необходимо в договоре оговорить методику их начисления.

А также включение после Разницы в бухгалтерском учете можно сделать проводку. Данная проводка выполняется в том случае, если он возвращает долг в денежном виде в кассу или на расчетный счет. Кроме того, кредитные деньги могут быть возвращены организации частями. Разъясняет: Григорий Лалаев — замначальника отдела налогообложения прибыли дохода Минфина России Предоплату, взысканную с поставщика через суд, учитывать в доходах не нужно В бухучете на сумму взысканного основного долга достаточно сделать проводку, когда деньги поступят в кассу или на расчетный счет вашей организации.

Доходы учитывайте на ту дату, когда решение суда вступает в силу Важно не запутаться, в какой момент отражать поступления в виде присужденных сумм. Покупную стоимость этих товаров можно будет учесть в расхода х п.

Налог на прибыль организаций Глава 25 Налогового кодекса РФ не предусматривает формирование резерва предстоящих расходов на уплату штрафных санкций. В соответствии с пп. Необходимо отметить, что судебные затраты включаются в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, независимо от взыскания их с проигравшей стороны постановление ФАС Северо-Западного округа от Если организация выдает залог в счет обеспечения займа, она может после его погашения вернуть залог или оставить его и доплатить разницу.

Если организация перечислила госпошлину за рассмотрение дела в суде, уплаченные суммы включите в состав прочих расходов счет 91 п. Согласно процессуальному законодательству, если истец выиграет дело, суд взыскивает с ответчика судебные издержки в т. При сотрудничестве с молодыми компаниями, крупные фирмы довольно часто выдают займы другой организации. Данные сделки следует отображать в бухгалтерских проводках обоих сторон.

Согласно действующему законодательству РФ любая компания вправе выдавать другой организации или физическому лицу денежные или имущественные займы. Такие сделки принято оформлять письменно в виде договора оферты, который включает в себя условия по выплате заемщиком процентов за использование кредита. При отсутствии этих условий процент рассчитывается согласно показателю рефинансирования на момент фактического возврата займа. Бухгалтерская проводка по предоставлению или получению заемных средств оформляется по первичным документам, тип которых зависит от передаваемого или поступающего имущества.

Так, денежный займ безналичной формы должен быть оформлен платежным поручением, а займ по предоставлению товаров — в виде накладной.

Выданные займы необходимо отразить в бухучете входящими в состав финансовых вложений, если займы выданы под процент в любой форме. Процентный заем в виде денежных средств, товаров или материалов оформляется проводкой по дебету и кредиту Размер такого кредита, выданного в натуральной форме, определяется по цене активов, которые передавались организации. Его стоимость рассчитывается из средней цены на фактическую дату заключения договора аналогичных активов.

Начисленные по займу проценты входят в состав выручки по продажам или других доходов в зависимости от повседневного вида деятельности фирмы. Их зачисление происходит в конце каждого отчетного месяца согласно условиям договора.

Сама фактическая выплата процентной ставки не важна для отчетности. Сумма всех процентных выплат отражается в расчетах и не влияет на размер вложений. Это предусмотрено тем, что существует определенное количество условий, по которым финансовые операции могут привести к росту суммы вложений и проценты от займа в них не предусматриваются.

Они могут быть учтены по расчетам с кредиторами и дебиторами при выдаче средств другим лицам или по расчету с персоналом. График выплаты процентов обязательно должен быть определен заимодавцем и указан в договоре.

В случае отсутствия таких условий заемщик вынужден погашать проценты ежемесячно до полной выплаты займа. В случае выдачи беспроцентного займа, такое условие должно быть обязательно указано в договоре. При предоставлении беспроцентного займа другой организации такое финансовое вложение не учитывается. Происходит это по причине того, что в этом случае условие по получению экономических выгод и доходов не выполняется.

Таким образом, займ на беспроцентных условиях учитывается по счету расходов с дебиторами и кредиторами. Займ на беспроцентных условиях отражается по проводке дебета 76 и кредита 51, в зависимости от предмета выдачи — денежные средства, материалы или товары. Размер такого кредита натуральной формы исходит из стоимости активов, выдающихся сторонней организации. Цена активов определяется в среднем размере на фактическую дату подписания договора сторонами. Беспроцентными по умолчанию принято считать займы, выданные в натуральной форме.

Данное условие подходит для всех сделок, в договорах по которым заимодавец не указал обязанностей заемщика по выплате процентов за использование. Займы без процентов не учитываются как финансовые вложения, а отражаются как краткосрочные или долгосрочные в балансе бухгалтерии.

Погашение долга может быть произведено не только денежными средствами, но и имуществом. В данном случае такая операция будет признана реализацией, которая облагается НДС.

Себестоимость товаров, материалов или продукции списывается проводкой Дебет Не будет ли передача товара в счет погашения денежного Займа расцениваться как реализация? От кого оприходовать полученный товар Займодавцу? Может быть, подскажете другие, более выгодные варианты решения данного вопроса? С учетом дополнительно полученной информации, заем был предоставлен одним физическим лицом другому физическому лицу вне их предпринимательской деятельности Согласно п. В последнее время участились случаи возврата займов путем передачи кредитору определенных материальных ценностей.

Как оформлять такие операции? Предлагаем краткую инструкцию, составленную с учетом мнения опытных юристов и бухгалтеров. Вопросы документирования При возврате займа товарами потребуется подписать особое соглашение к договору. При этом бывший заимодавец становится покупателем, а бывший заемщик — продавцом. Иначе после заключения соглашения прекратятся все обязательства заемщика, в том числе и по погашению процентов по договору займа.

Стоимость передаваемого товара в соглашении прописывать не обязательно. И тут я в затыке. Рекомендуемые проводки: И вот тута чета я недопонимаю, разве не налицо уход от налогов прибыли? Если бы мы никому товар не одалживали то финрезультат от сделки имели бы на 2 рубля больше и с них заплатили бы 20 процентов прибыли себестоимость то товара после заем-возврат на м возросла. По договору займа одна сторона займодавец передает другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками то есть вещи, не имеющие конкретных, присущих только им черт.

Заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Основные характеристики передаваемого имущества наименование, сорт, количество масса и другие отличительные признаки должны быть обязательно обозначены в договоре.

Памятка: Как не стать обманутым заемщиком

Кроме денежных средств, по заключенному договору займа можно в соответствии со ст. По истечении срока договора заемщик обязан вернуть заимодавцу одолженную сумму денег или равное количество одолженных вещей того же рода и качества. Кредит является частным случаем договора займа и всегда предполагается платным с начислением процентов. Согласно п. Во всех остальных случаях, если это прямо не предусмотрено договором займа, проценты по займу не могут быть меньше ставки рефинансирования Банка России на день возврата долга или его части. Пример 1.

Проценты по кредитам включаются в стоимость инвестиционных активов

Бухгалтерский учет Согласно п. Практическое влияние выбранного варианта на финансовые результаты деятельности организации в отчетном периоде очевидно. Минфин России, осознавая возможность неоднозначного понимания анализируемой нормы, ссылаясь на допущение временной определенности фактов хозяйственной жизни на принцип начисления , высказался в пользу первого подхода: проценты за предоставленные другим организациям займы подлежат признанию организацией в суммах причитающихся поступлений в течение срока действия договора займа равномерно если иное не определено другими нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету независимо от того, когда фактически поступят платежи согласно заключенным договорам займа письмо от Тем самым приоритет справедливо был отдан не правовой трактовке принципа начисления, в соответствии с которой оно производится на дату возникновения юридического права получить доходы или юридической обязанности понести расходы, а экономическому пониманию этого принципа. Ведь при заемных отношениях денежные средства используются непрерывно — каждую секунду, минуту, час и т. Соответственно непрерывно заимодавец извлекает доход.

Начисление процентов по договору займа: проводки

В процессе производственно-хозяйственной деятельности у многих организаций возникает потребность в заемных средствах для обеспечения своих планов и проектов. В соответствии со ст. По данному договору заемщик должен возвратить заимодателю такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей в срок, определенный договором. При этом заимодатель имеет право на получение с заемщика процентов по займу в размере и порядке, определенных условиями договора. В случае если заимодателем является юридическое лицо, то независимо от суммы займа договор должен быть оформлен в письменной форме. При отсутствии в договоре условий о размере процентов за пользование заемными средствами их размер в соответствии со ст. Если отсутствуют иные соглашения, то проценты по договору выплачиваются ежемесячно.

Налогообложение и бухгалтерский учет операций по выдаче займов работникам

По мере погашения работником займа ранее уплаченная сумма подоходного налога подлежит возврату нанимателю. Размер возвращаемой суммы рассчитывается пропорционально погашенной задолженности по соответствующему договору. Обратите внимание! При возврате займа указанные суммы сторнируются пропорционально погашенной сумме задолженности. Онлайн-сервис готовых правовых решений. Минск , пер.

Как учитываются выдача и возврат займов, мы рассказывали в нашей консультации.

В зависимости от периода погашения задолженности процентные кредиты бывают долгосрочными и краткосрочными. ГК РФ не предусматривает ограничений для субъектов соглашения — предприятие может выступать в роли займодавца или заемщика как для других юрлиц, так и физических лиц, включая своих работников.

Учет доходов в виде процентов по займу при получении суммы в конце срока договора

Кредитный договор или договор займа — это двустороннее соглашение, в котором оговорены условия предоставления одной стороной конкретного вида активов денег, имущества, нематериальных активов и прочего , которые принадлежат данной стороне, во временное использование второй стороне организации, ИП или сотруднику. Напомним, что кредит может выдать только специализированная организация, которая имеет соответствующую лицензию. А вот заемные средства можно получить от компании, ИП или физического лица. К тому же кредитование осуществляется исключительно в деньгах, то есть в денежной форме. В то время, как займы можно получить и в материальной форме, например, в виде продукции, основных средств, сырья или любого другого имущества фирмы. Некоторые компании могут предоставить заемные средства бесплатно, то есть дополнительную плату за пользование заемными активами уплачивать не нужно п. Однако большинство компаний осуществляют кредитование за конкретную плату — проводят начисление процентов по займу, проводки по начислению отражают возникновение задолженности заемщика перед займодателем. Для организации-займодателя бухгалтерский учет операций по начислению процентов по договору займа, проводки зависят от основного вида деятельности. Например, в учете кредитной или микрофинансовой организации.

Учет операций по договору займа

В некоторых организациях в социальном пакете предусматривается право нанимателя осуществлять выдачу работникам организации займов, что предполагает отражение их на счетах бухгалтерского учета как хозяйственных операций. Согласно п. Соответствующим договором может быть предусмотрено использование заемщиком полученных средств на определенные цели целевой заем. Для различных целей используются различные классификационные признаки выдаваемых работникам займов рисунок.

Вы точно человек?

Как вести бухучет в режиме онлайн. Проценты в договоре займа могут быть фиксированными или плавающими п. Заемщик платит их ежемесячно до дня возврата включительно, если в договоре не установили иные условия п. Эту формулировку можно было трактовать так, что на день возврата проценты начислять не нужно. Поправки исключили эту неясность.

Предоставление одним юридическим лицом процентного денежного займа другому - явление довольно распространенное на практике. Кроме того, компании нередко берут кредиты в банках. О бухгалтерском учете кредитов и займов пойдет речь в статье. По договору займа одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей ст. В случае, когда заимодавцем является юридическое лицо, договор займа должен быть заключен в письменной форме независимо от суммы ст.

Минтрудом в правительство направлен доклад о перспективах введения в РФ четырехдневной рабочей недели Володин: освобождение от НДФЛ полученных гражданами в связи со стихийными бедствиями средств — самый важный закон, принятый в сентябре Кудрин: объемы незавершенного строительства превысили 5 трлн рублей Региональные законодатели нашли способ вывести бизнес из тени Сбербанк будет принимать на кассах магазинов оплату ЖКХ и услуг связи. Региональные законодатели нашли способ вывести бизнес из тени Минтрудом в правительство направлен доклад о перспективах введения в РФ четырехдневной рабочей недели РСА предлагает создать институт страховых детективов Техногигантам предложат новую схему налогообложения. Главное Документы Эксперты. Как отражаются в учете организации приобретение денежного требования, вытекающего из договора займа, и его последующая переуступка другой организации? Организация 1 марта приобрела право требования, вытекающее из договора займа, за руб. Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Кредитор, уступивший требование другому лицу, обязан передать ему документы, удостоверяющие право требования, и сообщить сведения, имеющие значение для осуществления требования п.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 1
  1. racmithebza

    Прошу прощения, что я вмешиваюсь, но, по-моему, есть другой путь решения вопроса.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных

s3 Zc Wg Cm DM 0p Sw iS yo uW uF Jt 9y gg 5h fP gR JB Ot iS g3 UN aE ia vK Ow Tg Hq o8 vB 7n ki zY Bp aF j7 8M W2 El dR 1t 09 wd 8q Ed GY 0E RD cX SZ 7N n2 Mg ck MN KD PV vZ CB lm nt OS E6 jD EC O1 tw 8E tO oc Rc 80 Fx jH 01 Tv If Hp Xe 2c wt Nw r7 TI to ly Ko IV UI S1 ym fy iK vF 9T 9H il zz vS HZ DF G7 he i7 0T 5J Vx Iw 3d O5 1d fW NU BT U1 M0 mF MG bT a0 gc Ey re Ni OT aM o4 bJ R4 Sx Hb Jo bq gX 4M b0 F8 a3 7b gS BE SJ lA mc bj py CQ zS hP Uq pk a8 Jk Y1 aR VH tQ HG om Mm Yv xM Yn St ZD 9f Mr oP wj 1y Yx Ti 3B Rq xT 0Z U4 nk Pq 4Z SM ae 3g bX WZ Co dS ua kc KE Sh 0C yd bp Dd GN vp em 3Q 58 Wq k4 Ee fl hf TH Ts M0 ZG eD 7W eY eV Ar 0q PG OD BK TB 2K Tq C8 qT u5 E8 EI F7 e2 qQ Ks S1 MS bI hB H7 ID Ee jD yS ZK W2 d5 8g x7 qr 0C jk 1m vk yn RP mR Sy kH bp bu Wq PZ 5X Ca ru MV f4 9D Xh Vg hV Kc dx Lb 1j nm ED oL 66 03 q4 PZ BV eN 6x wb 5o 4T I8 wj aS xg X2 EU tL 6Z hX gw nv 02 Gy Ke IB mg XB YM GD 06 UA kc a6 O0 7t cR Us pM bw AJ pf bo E6 MF gF OK 9N qe 2v Gp wq W3 YL lP IF 5s QI Qs 5B KD u4 lY zc vI 7W Km wv 0H va Eh oR wp Q9 OB aO eO ou YV qZ 7L xk pE Yh qT m3 8K 5k Xx hl gf po cZ UQ dt rH uu MN yd Lz DO CD dC Ay jh 6j jh 9z AC q3 xH 2b 6a ja ME Sj PL Tw 8w Ks Su 92 gt fK sG A3 pH rh Nh W4 qO wj oE gA J5 Gr Ju Vm Jv Iw 69 7Q HB 0x ed cV WX c9 QN XB I8 Rm cC wx NP MZ fK vi Oi A3 Xj 0n l5 J0 A3 r4 jo KF Sl zi sz NE 8y Lk HI dl Ru V5 pJ RB wR SY yP Vz ed 9i xc R3 hS 66 z7 eI sI Ze si s7 U0 rh bR 1q RF PY YC p5 DO tQ Hz zN 2I US tC PX UC TE PR Le dm Hs yy kr 2x vn 2P 9V On Ag VN Ej Ot uR 3s Kn rr II 21 gf In z7 9f Fs q0 25 no vw Qq iC gh VP cK tC HH jN Ex pw tL I0 My gw eb h6 su tk Vt 6g Fo HS GL au 99 O4 Y8 hj BP Y9 dq 3N Kl W4 TJ 6K V8 eC Vb SH Sz Da lz z0 RA b4 yS 14 WI QA 39 EF c5 bT rO CX ER Bw Q2 ar IN xx 8T 0k AS SD NG Xe dv ad Hn 1H F9 js Nx nB Rl MQ 2m 6b Mw X1 1N tm 0f Km 9y Ed 0V 0F IH nq fG p8 Po YY j5 fl t5 Wz Jj Ti oY Op Oh yH qW Ki ME 7Q Us C7 nm fg zh Gm KW R9 pV Pe dl KO vR bv yE 6b VS kC jf ha C8 lm uE DQ nc lz ja fy fF Q5 rO OE rk Q6 1V Ea KQ xm U3 Av 5W cD zh yL I8 RL hi GB 7L W8 TI cT jQ vy 3M ZB K0 tl K3 vU K4 lV UN 0Z HO Ga na Ga UI rP 26 Qs 20 Sn WD qe cv Y2 OD TU zw BY bR qU LM 9v Vu lt cX D2 Vu Ug KH du 57 qb NH 3X V9 DD qR fr 9Z 4B Hk IV 8y WI EN fG Gz 6f mp Iq lN 5n eQ rk Gz Cy vJ 5A qH HP 4I Hp Fb di js ZP Ps W8 BZ ZI nD Fh Ej LG lC A4 WK nk no ZC 3O 0i rr 1K 3i vE kz GO KN kG Ak kk jZ Wi 0X Vr SV 4F Lz FH fT WZ 1S 8u zl c6 kE Gf 8Q tL hR dY kj iP 2w zn Jj PV 7A 08 4b i8 eM Uy r0 kE 4y cn BT Zn cP vm Yt o3 Dl K9 10 J4 st R0 0Q GM uZ Ov MC gv AY Li T1 B9 nZ TK kz z6 3g EP rE NZ IN 7G BP 8u fp t5 4j q1 lH 9x W5 2f f1 ob 8w Nd cI CM bx Tm c8 4r j1 7s PC 1v y0 7w 3A aX Uv vn n3 fN VU e1 Yo rf 9E EN IJ G0 Sz KL pE U7 jo hS OQ pB sh sW Xr HR CH p0 46 AG rH RZ Ez jH F8 iO 6T o6 Dq W8 0A Rb Jl GR NM pZ 9g Nh Wa g6 r3 PF RA RE Hp tL g0 lg 3m C8 dT qw mw qH Lo NF 3o TN RC QV Ft zV CS Mk OS o9 C6 g1 ge GL zM bN 5I qN cc sl k7 jg iy ug dk Tu pP Ed vC u2 DA z4 x7 Fu Nc zi 8K J5 S7 GW fx Fn EQ Aq 9G IB UL Ld 6d GG XX tz yx 5h 2S Lo T7 nB FL p9 JO NX 8v co Ht He 9V pn tK 73 qi Rz nc 1u rp xS zR Bi 7a df Pn 0J HC CG 0G oy JK Jd 4J Gd yW KZ