Договор аренды жилья для сотрудников организации


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДФЛ за аренду жилья для сотрудника: платить или нет?

Если Вы не смогли найти ответ на Ваш вопрос на страницах - просто задайте его.
Это быстро и абсолютно бесплатно!


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Согласно пп. Согласно п. Расчет заполняется следующим образом:. Во многих случаях фирмы-работодатели арендуют жилье для своих сотрудников. Какие налоги в этом случае уплачивают организация и сам сотрудник?

Работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, работодатель возмещает связанные со служебными поездками: расходы по проезду, по найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства суточные, полевое довольствие , иные расходы, произведенные работниками с разрешения или ведома работодателя, установленные коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами или трудовым договором ст. Поскольку возмещение работникам расходов в соответствии со ст.

Активировать демодоступ. Помощь в аренде или приобретении жилого помещения, которую предложит компания, осуществляющая наем сотрудников, намного увеличит ее шансы укомплектовать штат действительно квалифицированными специалистами. Этот вариант широко используется и для привлечения иногородних работников, способных занять ключевые посты. Чтобы заинтересовать высококвалифицированных специалистов осуществляя наем сотрудников, кроме высокой зарплаты можно предусмотреть дополнительные льготы и компенсации.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Арендуем квартиру для работников: налог на прибыль, НДФЛ и страховые взносы

Работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, работодатель возмещает связанные со служебными поездками: расходы по проезду, по найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства суточные, полевое довольствие , иные расходы, произведенные работниками с разрешения или ведома работодателя, установленные коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами или трудовым договором ст.

Поскольку возмещение работникам расходов в соответствии со ст. Есть два варианта утвержденных форм: Т12 — для ведения учета вручную и Т13 — для автоматизированного учета. К сведению Бланки содержат все необходимые поля и пункты для заполнения и оформления разъездного характера работы. При заполнении применяются специальные буквенные обозначения. Полученные данные передаются бухгалтерии для начисления заработной платы. Налогообложение при разъездном характере работы Инспекция труда и представители различных фондов пристально проверяют оформление документов на разъездных сотрудников.

Особое внимание в году уделяется документам, подтверждающим правомерность компенсации расходов. Причина в том, что компенсация учитывается при расчете налога на прибыль.

Внимание Учитывая актуальность этого положения, кадровикам следует брать во внимание, что компенсацию расходов по работе выездного характера нельзя оформлять в году как однодневные командировки. Это уже классифицируется как правонарушение и влечет за собой доначисление не только налогов, но и пеней и штрафов.

Положение о разъездном характере работы Положение о разъездном характере работы имеет значение для внутреннего документооборота компании. Следует учитывать, что указание разъездного характера деятельности работника в трудовом договоре или в приложении к нему не освобождает от необходимости утвердить положение. В ней декларируется, что труд в эти дни должен оплачиваться в двойном размере. Точный размер оплаты должен быть определен во внутренних документах или в трудовом договоре;.

Порядок работы в выходные и праздничные дни между локальными и разъездными сотрудниками ничем не отличаются. Кроме того, для разъездных работников не теряет актуальность выплаты компенсаций в порядке, указанном в статье ТК. Отличие разъездного характера работы от командировки Как мы уже выяснили, разъездной характер работы не относится к категории командировки, а предполагает выполнение рабочих обязанностей без привязки к определенному месту.

Какая работа разъездного характера? Готового списка разъездных работ по законодательству не существует. Причина кроется в специфике каждого из видов выездной деятельности. Например, адвокат может один день сидеть в офисе, а в другой день может разъезжать по судам и следствиям. Или другой вариант, няня может целый день работать в детском саду или приезжать на дом.

Это требования статьи 57 ТК РФ. Кроме того, условия выезда в году должны отражаться в трудовом договоре и должностной инструкции работника. Желательно, чтобы необходимость компенсирования затрат на аренду была оговорена в трудовом соглашении.

Если договор аренды заключается на срок более года, его нужно регистрировать в Росреестре. Как отразить траты на аренду в целях налогообложения Существует два подхода по отношению к учету расходов на оплату аренды.

Рассмотрим каждый из них. Наиболее законный, но сложный способ По мнению надзорных органов, компенсация за аренду жилья — это трудовая оплата в натуральной форме. По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сообщаем следующее. В соответствии с пунктом 3 статьи Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных законодательством Российской Федерации компенсационных выплат в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации , связанных, в частности, с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей.

В некоторых случаях работодатель обязан возмещать затраты на аренду жилья, которое снимает сотрудник. Сопутствующие расходы предполагают особое налогообложение и учет.

В каких случаях траты на аренду жилья будут компенсированы Основания для компенсации изложены в статье ТК РФ. В частности, траты возмещаются в том случае, если сотрудник по предварительному согласованию с работодателем переезжает в другую местность. Переезд будет связан именно с рабочей необходимостью. Оформление в Трудовом Кодексе При оформлении работника с разъездным характером работы кадровик должен руководствоваться статьей Данная статья дает основание на определение компенсации расходов на командировки.

Согласно ей, командировкой в году считается выполнение служебных обязанностей вне пределов рабочего места в течение определенного срока.

Такая формулировка дает основание разделить командировку от выездного характера работы, так как первое предполагает определенный срок времени, второе — один рабочий день. Такое отличие было замечено при оформлении НДФЛ и страховых взносов, так как их сумма при оплате командировочных снижается. Особенности начисления страховых взносов По мнению ФСС, траты на компенсацию расходов по аренде жилья являются объектами обложения взносами. Они обладают всеми соответствующими признаками.

Следовательно, они облагаются взносами. Соответствующая позиция рассмотрена в письме ФСС от 17 ноября года. Однако эту позицию нельзя назвать полностью однозначной. Противоположную позицию можно обнаружить в судебной практике. В частности, существует судебное решение, по которому расходы облагаться не будут. Обосновано это тем, что необходимость компенсировать траты сотрудника на аренду прописана в коллективном, а не в трудовом договоре.

Доход работодателя в натуральной форме облагается НДФЛ. Рассматриваемый метод начисления налога хорош тем, что в случае его применения у надзорных органов не возникнет вопросов.

Метод с большими рисками и большими выгодами Этот метод можно использовать в том случае, если руководитель компании готов отстаивать правомерность применения перед надзорными органами.

По этой причине необходимость в компенсации должна быть оговорена трудовым соглашением. Обосновано это было тем, что все эти траты нужны для обеспечения производственного процесса.

Если бы работодатель не возместил все расходы, сотрудники из других городов не смогли бы исполнять свои трудовые функции. Согласно этому же обоснованию, на основании положений ТК нельзя формировать правила налогообложения.

НК РФ. Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 12 января г. Главбух советует: есть аргументы, которые позволяют в полной мере учитывать расходы на оплату компенсацию стоимости жилья и проезда сотрудников при расчете налога на прибыль. Они заключаются в следующем. В состав расходов на оплату труда включаются любые начисления в денежной и или натуральной форме, а также расходы, связанные с содержанием сотрудников, предусмотренные законодательством, трудовыми коллективными договорами ст.

Статья Трудового кодекса РФ, которая устанавливает процентное ограничение натуральных выплат в общей сумме ежемесячной зарплаты, распространяется только на трудовые отношения и не может применяться при расчете налогов.

А что требуется для того, чтобы считать оплату жилья частью заработка? Размер оплаты труда считается установленным, если из условий трудового договора можно достоверно определить, какая сумма зарплаты причитается работнику за фактически выполненный объем работ.

То есть если работник, не получив причитающуюся плату в денежном или натуральном выражении , может на основании трудового договора потребовать от работодателя уплатить ему за работу конкретную сумму. По общему правилу организация платит зарплату деньгами — в рублях ст. В то же время в соответствии с коллективным или трудовым договором по письменному заявлению работника оплачивать его труд работодатель может и в других формах, не противоречащих законодательству. Перечисленные сотруднику средства будут считаться доходом в натуральной форме.

Документы, нужные для возмещения трат Для того чтобы траты сотрудника были компенсированы, нужно предоставить ряд документов. В данном случае руководитель компании должен компенсировать траты, связанные со следующими аспектами:. Порядок компенсации, как и размеры выплат, определяется коллективными соглашениями и внутренними актами.

Траты на обустройство на новом месте включают в себя расходы на аренду жилья. Следовательно, на основании статьи ТК РФ работодатель обязан возмещать траты на аренду квартиры. Особенности оплаты аренды Только в одном случае у работодателя возникает обязанность по оплате аренды: когда он пригласил на работу иногороднего сотрудника. В других случаях руководитель может не возмещать траты. Однако компенсацию он может выплачивать добровольно.

В этом случае соответствующие обязательства, взятые добровольно, нужно прописать во внутренних актах. Ведь в соответствии с ТК РФ при переезде работника в другую местность по согласованию с работодателем последний должен обеспечить сотрудника подъемными в пределах норм, установленных договором. Компенсации, связанные с переездом работника в другую местность, не облагаются НДФЛп. Страховые взносы начислять не надо, поскольку такая компенсация указана в числе не облагаемых взносами выплатподп.

Поэтому, если обязанность работодателя компенсировать траты оговорена коллективным соглашением, соответствующие выплаты будут скорее социальными. Они не направлены на стимулирование сотрудников, не зависят от должности работника, выполнения им трудового плана.

По этой причине такой доход в натуральной форме не может быть включен в базу для отчисления взносов. Такое же мнение сформулировано и в постановлении ФАС от 1 июня года. Какую позицию занять работодателю? Все зависит от того, готов ли руководитель отстаивать свое мнение. Если нет, то имеет смысл выбрать общепризнанную позицию. В этом случае доход работника будет облагаться взносами. Если же руководитель готов отстаивать свою позицию, можно не отчислять с доходов взносы.

Второй вариант более выгоден. Для надзорных органов характерна именно первая позиция, для судов — вторая. И если затраты на обеспечение работников жильем вызваны производственной необходимостью и предусмотрены трудовыми договорами, их можно учесть при исчислении налога на прибыль в силу прямого указания статьи Налогового кодекса РФ.

Владельцы предприятий зачастую сталкиваются с дефицитом компетентных кадров. В таких случаях работодателям приходится обеспечивать специалистов жильем, то есть снимать для них комнаты или целые квартиры. В этой статье мы расскажем о том, как выполняется аренда квартир для сотрудников , и обсудим некоторые бухгалтерские детали. Аренда квартир для сотрудников компаний — это обычная практика. Предприятиям очень часто приходится предоставлять своим работникам съемную жилплощадь как на короткий, так и на длительный срок.

Аренда, субаренда, поднайм, безвозмездное пользование — все эти понятия имеют прямое отношение к ситуации, когда работодателю необходимо обеспечить сотрудника жильем.

Компенсация аренды жилья сотрудникам какие документы?

Согласно представленному вопросу, Ваша организация использует первый вариант аренды квартиры. В этом случае у работника возникает налогооблагаемый доход в виде суммы оплачиваемой организацией арендной платы ст. Источником дохода является организация-работодатель, у неё возникают обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет соответствующей суммы НДФЛ ст. Работодатель в данном случае в общеустановленном порядке начисляет страховые взносы на сумму арендной платы за жильё для работника ч. Доход арендодателя-физ.

Квартира для сотрудника: оформляем документы

При этом однажды суд отметил, что такие арендные платежи совершаются в интересах организации и не связаны с системой оплаты трудаПостановление ФАС УО от Страховые взносы начислять не надо все по той же причине: предоставление работнику жилья не является вознаграждением за труд. ВЫВОД Если спорить с налоговиками вы не любите и подход 2 применять не готовы, то вам будет проще увеличить сотруднику зарплату на сумму арендного платежа. И пусть он сам платит за свое арендованное жилье. В некоторых случаях работодатель обязан возмещать затраты на аренду жилья, которое снимает сотрудник.

Организация предоставила иногороднему работнику квартиру для проживания

Сотрудники организации командированы в другой город и арендуют квартиру для проживания и автомобиль для разъездов. Как учесть расходы, если при аренде квартиры собственник - физическое лицо, какие при этом необходимы документы? Нужно ли уплачивать НДФЛ? Как учесть расходы по аренде авто, в случае если арендодателем будет организация, и в случае если физическое лицо? Как учесть расходы на топливо? Согласно подпункту 12 пункта 1 статьи НК РФ в расходы на командировки включаются в том числе расходы на:. Исходя из вышесказанного, оплата аренды автомобиля для разъездов в месте командировки к командировочным расходам не относится. Однако согласно письмам Минфина России от

Компенсация аренды жилья сотрудникам какие документы?

Нередко организации арендуют жилые помещения для проживания своих иногородних или иностранных сотрудников. Для этого они заключают договор аренды с физическими лицами - собственниками жилья. В статье рассмотрим договор аренды, приведем пример оформления такого договора, а также рассмотрим порядок налогообложения суммы арендной платы налогом на доходы физических лиц и причину возникновения двойного налогообложения. Пунктом 2 статьи 30 Жилищного кодекса Российской Федерации далее - ЖК РФ установлено, что собственник жилого помещения вправе предоставить во владение и или в пользование принадлежащее ему на праве собственности жилое помещение гражданину на основании договора найма, договора безвозмездного пользования или на ином законном основании, а также юридическому лицу на основании договора аренды или на ином законном основании с учетом требований, установленных гражданским законодательством, ЖК РФ. В свою очередь, согласно статье Гражданского кодекса Российской Федерации далее - ГК РФ жилое помещение может быть предоставлено во владение и или пользование физическим лицам на основании договора найма и юридическим лицам на основании договора аренды или иного договора.

Компания может снять квартиру для иногороднего сотрудника или специалиста на время командировки. Рекомендации бухгалтеру по учету жилья.

Если компания приглашает иногороднего сотрудника на работу, то не редко ей приходится предоставлять ему жилье. Эти расходы могут составить приличную сумму и, понятно, что компания заинтересована отнести их на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль. Может ли она это сделать безболезненно? В статье поговорим о том, как учесть аренду жилья для работника или возмещение ему расходов на наем жилья для целей налогообложения.

Как оформляется компенсация аренды жилья сотрудникам

Часто встречающаяся практика при оформлении трудовых отношений с иностранным работником или работником, переведенным из другой местности, — включение пункта в трудовой договор или ознакомление работника с положением действующего на предприятии коллективного договора о предоставлении жилья работнику. Причем не стоит сразу думать о том, что подобное жилье дается работнику бесплатно. Предприятие, как правило, арендует для работника квартиру. Как обезопасить организацию от рисков, которые таит в себе договор аренды жилья для работника предприятия и как заключить правильный договор с арендодателем? Сначала уточним, имеет ли организация право арендовать жилье для сотрудников и чем оно отличается от служебных помещений. Служебные жилые помещения предназначены для проживания граждан в связи с характером их трудовых отношений с органом государственной власти, органом местного самоуправления, государственным унитарным предприятием, государственным или муниципальным учреждением, в связи с прохождением службы, в связи с назначением на государственную должность Российской Федерации или государственную должность субъекта Российской Федерации либо в связи с избранием на выборные должности в органы государственной власти или органы местного самоуправления ст. Как видим, данные помещения предоставляются строгому перечню граждан и только в связи со спецификой их работы, когда требуется проживать непосредственно по месту работы или рядом с ним. Причем порядок предоставления подобных помещений четко регламентирован ЖК РФ.

Аренда жилья работнику: НДФЛ и страховые взносы

Содержание страницы В каких случаях траты на аренду жилья будут компенсированы Особенности оплаты аренды Документы, нужные для возмещения трат Как отразить траты на аренду в целях налогообложения Особенности начисления страховых взносов. В некоторых случаях работодатель обязан возмещать затраты на аренду жилья, которое снимает сотрудник. Сопутствующие расходы предполагают особое налогообложение и учет. Основания для компенсации изложены в статье ТК РФ.

Жилье за счет работодателя: налоговые последствия для компании

В данном случае, исходя из текста вопроса, можно сделать вывод о том, что с сотрудниками организация заключила договоры аренды. Согласно нормам гражданского законодательства ст. То есть сотрудники в данном случае должны оплачивать проживание в квартирах, которые им предоставляет организация по цене, указанной в договоре. В таком случае действительно организация неправомерно удерживала НДФЛ у сотрудников. Неправомерным является удержание НДФЛ и в случае, если задолженность по договору аренды не была погашена, но числится за сотрудником. В таком случае и страховые взносы не удерживаются, о чем следует дать пояснения сотрудникам пенсионного фонда.

Расходы на жилье для сотрудника. Особенности учета и налогообложения

Во многих случаях фирмы-работодатели арендуют жилье для своих сотрудников. Какие налоги в этом случае уплачивают организация и сам сотрудник? Особенности налогообложения в случае аренды жилья для сотрудников работодателем заключаются в следующем. Взаимосвязь между 2 категориями правоотношений — арендой работодателем жилья для сотрудника и уплатой налогов данным работодателем или самим сотрудником государству можно проследить в таких аспектах как:. В соответствии с рекомендациями ФНС, опубликованными в начале года, суммы, соответствующие арендной плате за жилье сотрудника, должны в общем случае облагаться НДФЛ — как, в частности, зарплата сотрудника.

Нуждаясь в квалифицированных кадрах, компании могут привлекать к работе специалистов из других городов или стран. Как правило, на новом месте работы компания оплачивает работникам жилье. Посмотрим, какие последствия по НДФЛ, страховым взносам и налогу на прибыль влекут такие расходы. Оплата жилья для работников в числе компенсационных выплат, предусмотренных Трудовым кодексом, прямо не названа. В связи с этим на практике между налоговыми органами и компаниями возникают споры по поводу налогового учета таких выплат и их обложения НДФЛ и страховыми взносами. Трудовым кодексом предусмотрена обязанность работодателя по возмещению расходов работника при его переезде на работу в другую местность.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 6
  1. Любава

    Совершенно верно! Это хорошая идея. Готов Вас поддержать.

  2. vilbackren1970

    Блог супер, все бы такие!

  3. bulcomploo

    Бывает же такое.....

  4. Марина

    Ну так себе...

  5. Харитина

    Поздравляю админа и читателей С Рождеством!

  6. biobefi

    Это не совсем то, что мне нужно. Есть другие варианты?

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных